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新疆巴州铁通“五项举措”完善财务内部控制制度
http://www.cww.net.cn   2010年7月14日 17:43    通信世界网    
作 者:庄德尚

一是完善会计和出纳岗位职责,调整会计和出纳人员分工职责,建立互控制度。即管帐的不管钱,管钱的不管帐,落实月末核对制度。

二是制定营业款上缴业务流程。每周营业员所受理的各项业务收入,与大计费进行核对,发现问题及时纠正,确保营业款足额上缴。

三是定期核对押金台帐。月终由财务部主管收入的会计与各营业厅报帐人员,根据大计费数据进行核对,将核对无误的押金核对表由营业厅经理和业务经办人签字盖章后,一份上缴财务部,另一份留存营业厅装订保管。

四是卡类动态管理,加强卡类实物库存和卡类销售的动态管理,月末在账实相符的前提下,填写卡类动态表。

五是完善成本的控制制度。成本费用的开支按照权责发生制的原则进行确认,在成本科目的使用上做到内容准确、不相互挤列;对办理各项预支款的采购业务,要求必须实行双人作业,由两个以上的部门进行确认,杜绝虚假成份,加强成本支出各环节的控制。

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